Noutăți despre Declarația Unică în 2023

Ce este nou în Declarația Unică din 2023?

Începând cu 2023, se modifică baza de calcul a contribuțiilor la pensie (CAS) și se adaugă un plafon de 24 de salarii minime brute. Astfel dacă venitul net va fi: 

• Mai mic de 12 salarii - nu este obligatorie contribuția la pensie.
• Între 12 și 24 de salarii - Contribuția se calculează raportat la plafonul de 12 salarii (36.000 lei) și este de 750 de lei pe lună.
• Peste 24 de salarii - Contribuția se calculează raportat la plafonul de 24 salarii (72.000 lei) și este de 1.500 lei pe lună.

Din 2023 se modifică baza de calcul a contribuțiilor sociale de sănătate (CASS), coborând de la 12 salarii minime brute la 6 salarii minime brute. Ca și în cazul pensiei, a fost introdus și un plafon de 24 de salarii. Astfel, dacă venitul net va fi: 

• Mai mic de 6 salarii - nu este obligatorie contribuția la sănătate
• Între 6 și 12 salarii -  Contribuția se calculează raportat la plafonul de 6 salarii (18.000 lei) și este de 150 de lei pe lună.
• Între 12 și 24 de salarii - Contribuția se calculează raportat la plafonul de 12 salarii (36.000 lei) și este de 300 lei pe lună.
• Peste 24 de salarii - Contribuția se calculează raportat la plafonul de 24 salarii (72.000 lei) și este de 600 lei pe lună.

Când voi ține cont de noile plafoane?

Noile măsuri fiscale au intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2023. Asta înseamnă că vei ține cont de noile plafoane pentru veniturile din 2023, iar termenul de plată a obligațiilor datorate conform acestora este este 25 mai 2024.

Dacă vrei să scapi de grija Declarației Unice, vino cu PFA-ul la SOLO și ne ocupăm noi de contabilitate și depunerea declarațiilor.

Cum mă influențează schimbarea plafonului de trecere la sistem real de impozitare de la 100.000 de euro la 25.000 de euro?

Până la finalul anului 2022, PFA-urile la normă de venit ale căror venituri totale depășeau pragul de 100.000 de euro treceau la impozitarea în sistem real începând din următorul an. 

Conform ultimelor modificări fiscale, de la 1 ianuarie 2023, plafonul de 100.000 de euro s-a redus la 25.000 de euro. 

Astfel, dacă ai PFA la normă de venit, iar veniturile tale depășesc 25.000 de euro în 2023, vei trece la sistem real începând cu 2024 și nu din luna imediat următoare depășirii acestui prag.

În acest caz, la completarea Declarației Unice de anul acesta va trebui să ții cont de pragul de 100.000 de euro atunci când selectezi sistemul de impozitare. Iar pentru completarea declarației de anul viitor vei lua în calcul plafonul de 25.000 de euro.

Atenție! Valoarea euro se calculează la cursul mediu anual comunicat de BNR.

Normele de venit se actualizează anual?

Norma de venit este plafonul anual de încasări pe care îl stabilește ANAF pentru anumite activități și la care se raportează plata taxelor. 

Această sumă diferă de la un județ la altul și se actualizează în fiecare an. Asta înseamnă că și taxele datorate de PFA-urile la normă de venit o să difere de la un an la altul.

Iată lista completă a normelor de venit pentru anul 2023.

De asemenea, este important să știi că în funcție de situația ta specifică, poți beneficia de anumite reduceri ale normei. Spre exemplu, dacă ești angajat cu contract de muncă, norma ta se poate reduce chiar și cu 50%, în funcție de județ. Găsești aceste informații în ultimele pagini ale documentului publicat de ANAF pentru fiecare județ în parte.

Cum mă afectează schimbarea salariului minim brut?

Salariul minim brut este suma la care se raportează calculul plafoanelor de CAS și CASS, respectiv 6, 12 și 24 salarii minime pentru CASS și 12 și 24 pentru CAS.

De la 1 ianuarie 2023 salariul minim brut a crescut de la 2550 de lei, cât era în anul anterior, la 3000 de lei. Astfel, valoarea plafoanelor la care te vei raporta anul acesta este mai mare.

Ce se schimbă în ceea ce privește veniturile din Bursa Românească în 2023?

Începând cu anul 2023, veniturile obținute din Bursa Românească vor avea parte de un alt regim juridic. 

Acestea sunt încadrate ca fiind venituri cu reținere la sursă, pierderile nu se mai compensează, iar impozitarea profitului se face diferențiat, cu 1% pentru deţinerile de peste un an şi 3% pe cele mai mici de un an. 

În plus, administratorii de fonduri sau intermediarii sunt cei care au obligaţia de a calcula și de a face reţinerea la sursă, de a declara şi de a plăti impozitul. Astfel, dacă ai venituri din bursă  anul acesta, nu trebuie să le treci în Declarația Unică.