Declarația Unică este declarația anuală depusă de toate persoanele care obțin venituri din activități independente sub formă de PFA/PFI (IT-iști, freelanceri, medici, avocați, curieri, șoferi de Uber), precum și venituri din alte surse: bursă (România și străinătate), criptomonede, chirii, Airbnb, venituri din drepturi de proprietate intelectuală, dobânzi, dividende etc.

Taxele aplicate veniturilor unei Persoane Fizice Autorizate (PFA) sau ale unei Persoane Fizice Independente (PFI) se calculează astfel:

• Impozit pe venit: 10% din venitul net
• Sănătate (CASS)*: 10% aplicat la venitul net
• Pensie (CAS)**:
  • 0 dacă venitul net este mai mic de 36.900 de lei
  • 9.900 de lei dacă venitul net este între 36.901 și 79.199 de lei
  • 19.800 dacă venitul net este mai mare de 79.200 de lei


*Contribuția la sănătate este plafonată la 19.800 de lei atunci când venitul net este mai mare de 198.000 (60 de salarii minime). Pentru venituri mai mici de 19.800 de lei, ea poate fi un maxim de 1.980 de lei dacă nu există contribuții din alte surse la sănătate (cel mai des - carte de muncă).
*Plafoanele de pensie se calculează folosind salariul minim de 3.300 de lei.

Un PFA care a fost normă de venit în 2024 are următoarele obligații fiscale:

• Impozit pe venit: 10% din norma de venit
• Sănătate (CASS): 10% din norma de venit
• Pensie (CAS):
  • 9.900 lei în cazul în care norma de venit pentru activitatea ta din localitatea în care ai sediul social depășește 39.600 lei
  • 19.800 lei în cazul în care norma este mai mare de 79.200 lei

• Dacă veniturile tale sunt mai mari de 25.000 EUR, taxele tale pe 2024 se vor raporta în continuare la norma de venit, însă cele pe anul 2025 vor fi cele pentru sistem real.
• Află mai multe despre care sunt implicațiile trecerii de la norma la sistem real din articolul nostru.

Dacă ai venituri din dividende plătești contribuții la sănătate astfel:

• 1.980 de lei dacă dividendele distribuite depășesc 19.800 de lei
• 3.960 de lei dacă dividendele distribuite depășesc 39.600 de lei, dar sunt mai mici de 79.199 de lei
• 7.920 de lei dacă dividendele distribuite depășesc 79.200 de lei

• Impozit 10%: În cazul în care impozitul reținut în țara străină este mai mic de 10%, se va plăti diferența dintre 10% și impozitul reținut.
• Sănătate (CASS):
  • 1.980 de lei dacă suma veniturilor din dividendele încasate împreună cu celelalte venituri independente (mai puțin PFA/PFI) depășește 19.800 de lei
  • 3.960 de lei suma veniturilor din dividendele încasate împreună cu celelalte venituri independente (mai puțin PFA/PFI) depășește 39.600 de lei, dar este mai mică de 79.200 de lei
  • 7.920 de lei suma veniturilor din dividendele încasate împreună cu celelalte venituri independente (mai puțin PFA/PFI) depășește 79.200 de lei

Pentru veniturile din chirii vei plăti 8% impozit pe venit. Acesta se aplică la chiria anuală. În plus, dacă veniturile tale nete din chirii (80% din chiria anuală) împreună cu toate celelalte venituri independente (mai puțin PFA/PFI) depășesc plafoanele de 6,12, sau 24 de salarii, vei plăti sănătate astfel:

• 1.980 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 19.800 de lei
• 3.960 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 39.600 lei, dar mai mică de 79.200 de lei
• 7.920 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 79.200 de lei

Dacă profitul pe 2024 din criptomonede depășește 600 de lei, va trebui să-l declari. Stai fără grijă, facem noi conversia corectă în RON.
Pentru veniturile din criptomonede vei plăti 10% impozit pe venit. Dacă suma veniturilor din crypto împreună cu celelalte venituri depășesc 19.800 lei, vei plăti sănătate astfel:

• 1.980 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 19.800 de lei
• 3.960 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 39.600 lei, dar mai mică de 79.200 de lei
• 7.920 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 79.200 de lei

Dacă folosești un broker din România pentru tranzacțiile pe bursă (ex: TradeVille) atunci impozitul este reținut la sursă. Dacă ai un broker din afara României, impozitul este de 10%.
Dacă suma veniturilor din bursă împreună cu celelalte venituri independente (mai puțin PFA/PFI) depășesc 19.800 lei, vei plăti sănătate astfel:

• 1.980 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 19.800 de lei
• 3.960 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 39.600 lei, dar mai mică de 79.200 de lei
• 7.920 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 79.200 de lei

Dacă dobânda obținută este în România atunci impozitul este reținut la sursă. Dobânzile din afara României se impozitează cu 10%.
Dacă suma veniturilor din dobânzi împreună cu celelalte venituri independente (mai puțin PFA/PFI) depășesc 19.800 lei, vei plăti sănătate astfel:

• 1.980 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 19.800 de lei
• 3.960 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 39.600 lei, dar mai mică de 79.200 de lei
• 7.920 de lei dacă veniturile sunt mai mari de 79.200 de lei

Da, SOLO ține cont de aceste aspecte și îți calculează corect taxele.

Plata CASS în 2024 se calculează independent pentru PFA-uri ca 10% din venitul net, iar pentru restul veniturilor se calculează raportat la plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime brute.
Un PFA este obligat să plătească contribuții la sănătate chiar dacă are și un contract de muncă în paralel.

Contribuția la sănătate pentru PFA se calculează ca 10% din venitul net al PFA-ului cu două excepții:

• Veniturile sunt mai mari de 198.000 de lei. În acest caz contribuția este plafonată la 19.800 de lei, indiferent de încasări.
• Veniturile sunt mai mici de 19.800 de lei. În acest caz statul ne obligă la o contribuție minimă de 1.980 de lei, chiar și în cazul în care încasările sunt zero. Excepție de la această a doua regulă o fac cei care contribuie din alte surse (cum sunt cei care au și un contract de muncă în paralel), studenții sub 26 de ani, persoanele cu handicap, sau femeile gravide. Pentru ei se aplică regula generală de 10% din venitul net.

Pensia o plătești dacă veniturile tale anuale nete din PFA depășesc 39.600 lei net, iar contribuția este de 9.900 de lei. Dacă veniturile sunt mai mari de 79.200 de lei, atunci contribuția se dublează.

Pensia este 25% din 39.600 lei sau 79.200 (plafonul de 12 sau 24 salarii minime anuale).

Răspunsul scurt este da.

Nu.

Dacă vei fi asigurat în sistemul public de sănătate poți beneficia de servicii medicale în sistemul public fără a plăti costuri suplimentare. În caz contrar, ele trebuie plătite.

Nu, poți plăti contribuția la sănătate până la 26 mai 2025.

• Contribuția la sănătate pentru 2025 (care va trebui plătită până pe 25 mai 2026) se calculează ca în 2024, respectiv 10% din venitul net.
• Diferența notabilă este că din 2025 dacă PFA-ul nu are încasări, sau are pierdere fiscală (cheltuieli mai mari ca veniturile), atunci nu datorează contribuții la sănătate.

• SOLO depune declarația unică pentru tine. Dacă vrei să o depui personal, trebuie să accesezi Spațiul Privat Virtual (SPV) aici.
• Găsești ghidul nostru pentru depunerea declarației unice aici.
• Termenul de depunere a declarației unice pentru 2024 este 26 mai 2025.

Poți urma pașii de aici pentru a-ți deschide SPV.

Dacă PFA-ul tău este înființat mai devreme de 2024, va trebui să depui toate declarațiile din trecut.
Pentru PFA-urile care au fost înființate în 2024 și nu au depus declarația unică estimativă, SOLO se ocupă de toată contabilitatea și se asigură că toate declarațiile sunt la zi.

Taxele pentru 2024 trebuie plătite până la 26 mai 2025, iar plata impozitului și a contribuțiilor sociale datorate pentru 2025 trebuie făcută până la 25 mai 2026.

După depunerea declarației în SPV, poți plăti taxele din secțiunea ‘Plăți și Creanțe’, care te va redirecționa la ghișeul.ro.